关于获准出境定居的退休、退职人员待遇问题的补充规定

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中国证券监督管理委员会


关于证券投资基金执行《企业会计准则》估值业务及份额净值计价有关事项的通知

（2007年6月8日 证监会计字〔2007〕21号）



2006年11月26日，我会下发了《关于基金管理公司及证券投资基金执行〈企业会计准则〉的通知》（证监会计字〔2006〕23号），规定证券投资基金（以下简称基金）自2007年7月1日起执行《企业会计准则》（以下简称新会计准则）。为规范基金各类投资品种的估值业务，确保基金执行新会计准则后及时、准确地进行份额净值计价，更好地保护基金份额持有人的合法权益，现就基金执行新会计准则后估值业务和份额净值计价的有关事项通知如下：

一、估值业务基本要求

（一）基金估值的目的是为了准确、真实地反映基金相关金融资产和金融负债的公允价值。开放式基金份额申购、赎回价格应按基金估值后确定的基金份额净值计算。

（二）为准确、及时进行基金估值和份额净值计价，基金管理公司应制定基金估值和份额净值计价的业务管理制度，明确基金估值的原则和程序；建立健全估值决策体系；使用合理、可靠的估值业务系统；加强对业务人员的培训，确保估值人员熟悉各类投资品种的估值原则及具体估值程序；不断完善相关风险监测、控制和报告机制；根据基金投资策略定期审阅估值原则和程序，确保其持续适用性。

（三）托管银行在复核、审查基金资产净值、基金份额申购、赎回价格之前，应认真审阅基金管理公司采用的估值原则和程序。当对估值原则或程序有异议时，托管银行有义务要求基金管理公司作出合理解释，通过积极商讨达成一致意见。

（四）基金管理公司在对活跃市场上没有市价的投资品种、不存在活跃市场的投资品种进行估值时，应综合各估值影响因素，充分理解相关估值模型及假设，经与托管银行协商，谨慎确定公允价值，并按相关法规的规定，在定期报告中充分披露确定公允价值的方法、相关估值假设等信息。

（五）为提高估值的合理性和可靠性，行业需成立基金估值工作小组。工作小组应定期评估行业的估值原则和程序。在充分征求行业意见，履行向我会报备程序后，工作小组可对活跃市场上没有市价的投资品种、不存在活跃市场的投资品种提出估值意见。工作小组的组成及运作由中国证券业协会负责协调。

基金管理公司和托管银行在进行基金估值、计算基金份额净值及相关复核工作时，可参考工作小组的意见，但不能免除相关责任。

（六）货币市场基金应按本通知的有关估值原则确定投资品种的影子价格。

二、估值的基本原则

（一）对存在活跃市场的投资品种，如估值日有市价的，应采用市价确定公允价值。估值日无市价，但最近交易日后经济环境未发生重大变化的，应采用最近交易市价确定公允价值。估值日无市价，且最近交易日后经济环境发生了重大变化的，应参考类似投资品种的现行市价及重大变化因素，调整最近交易市价，确定公允价值。有充足证据表明最近交易市价不能真实反映公允价值的，应对最近交易的市价进行调整，确定公允价值。

（二）对不存在活跃市场的投资品种，应采用市场参与者普遍认同，且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术确定公允价值。运用估值技术得出的结果，应反映估值日在公平条件下进行正常商业交易所采用的交易价格。采用估值技术确定公允价值时，应尽可能使用市场参与者在定价时考虑的所有市场参数，并应通过定期校验，确保估值技术的有效性。

（三）有充足理由表明按以上估值原则仍不能客观反映相关投资品种的公允价值的，基金管理公司应根据具体情况与托管银行进行商定，按最能恰当反映公允价值的价格估值。

三、具体投资品种的估值

（一）交易所上市、交易品种的估值。交易所上市股票和权证以收盘价估值，上市债券以收盘净价估值，期货合约以结算价格估值。交易所以大宗交易方式转让的资产支持证券，采用估值技术确定公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下，按成本进行后续计量。

（二）交易所发行未上市品种的估值。首次发行未上市的股票、债券和权证，采用估值技术确定公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下，按成本计量；送股、转增股、配股和公开增发新股等发行未上市股票，按交易所上市的同一股票的市价估值；首次公开发行有明确锁定期的股票，同一股票在交易所上市后，按交易所上市的同一股票的市价估值；非公开发行有明确锁定期的股票，按本文附件确定公允价值。

（三）交易所停止交易等非流通品种的估值。因持有股票而享有的配股权，以及停止交易、但未行权的权证，采用估值技术确定公允价值。

（四）全国银行间债券市场交易的债券、资产支持证券等固定收益品种，采用估值技术确定公允价值。

四、计价错误的处理及责任承担

（一）基金管理公司应制定估值及份额净值计价错误的识别及应急方案。当估值或份额净值计价错误实际发生时，基金管理公司应立即纠正，及时采取合理措施防止损失进一步扩大。当错误达到或超过基金资产净值的0.25%时，基金管理公司应及时报告我会。

（二）基金管理公司和托管银行在进行基金估值、计算或复核基金份额净值的过程中，未能遵循相关法律法规规定或基金合同约定，给基金财产或基金份额持有人造成损害的，应分别对各自行为依法承担赔偿责任；因共同行为给基金财产或基金份额持有人造成损害的，应承担连带赔偿责任。

特此通知。

附件：非公开发行有明确锁定期股票的公允价值①的确定方法

如果估值日非公开发行有明确锁定期的股票的初始取得成本高于在证券交易所上市交易的同一股票的市价，应采用在证券交易所上市交易的同一股票的市价作为估值日该股票的价值。

如果估值日非公开发行有明确锁定期的股票的初始取得成本低于在证券交易所上市交易的同一股票的市价，应按以下公式确定该股票的价值：

FV=C+（P-C）×（D1-Dr）／D1

其中：

FV为估值日该非公开发行有明确锁定期的股票的价值；

C为该非公开发行有明确锁定期的股票的初始取得成本（因权益业务导致市场价格除权时，应于除权日对其初始取得成本作相应调整）；

P为估值日在证券交易所上市交易的同一股票的市价；

Dl为该非公开发行有明确锁定期的股票锁定期所含的交易所的交易天数；

Dr为估值日剩余锁定期，即估值日至锁定期结束所含的交易所的交易天数（不含估值日当天）.

①对2006年11月20日前已投资的非公开发行股票，按《关于进一步加强基金投资非公开发行股票风险控制有关问题的通知》（基金部通知〔2006〕37号）规定进行估值。



湖南省娄底市人民政府办公室


娄底市开展绿地认养活动的暂行规定


　　　　　　　　　　　　　娄政办发〔2004〕32号

各县、市、区人民政府，市经济技术开发区管委会，市直有关单位，市属以上有关企事业单位：
　　经市人民政府同意，现将市绿化委员会制订的《娄底市开展绿地认养活动的暂行规定》转发给你们，请认真组织实施。


　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○四年十月十四日

　　　　　　　　　　　（市绿化委员会 二○○四年九月二十四日）

　　绿地认养是指机关、企事业单位、团体、民营企业及个人通过一定的程序，自愿负责单株林木或一定面积的林木、绿地的种植、建设、管理和养护的公益性、非营利性的行为。开展绿地认养活动，是依靠社会力量，搞好我市绿化美化建设，巩固发展绿化成果，增强广大群众绿化和生态意识，促进社会主义精神文明建设的一项重要举措。现结合我市实际，就开展绿地认养活动制订本规定：
　　一、绿地认养的原则与办法
　　（一）绿地认养应坚持自愿的原则，实行申请制，反对形式主义，不允许采取强迫命令、强行摊派。
　　（二）绿地认养的办法。绿地认养一般有四种方式：认种、认建、认养和认管。绿地认养实行协议管理的办法，由自愿要求认养绿地的单位和个人，向当地绿化委员会办公室（以下简称绿委办）提出认养申请，并签订认养协议，明确双方的责任和权力，共同遵守。双方的责任包括：林木种植，林地、绿地建设，绿地保洁、监护，林地与绿地的浇水、施肥、修剪、防治病虫害，资金投入等。双方权利包括：相互监督权，认养者经授权可享有在认养林地、绿地内竖立标志牌权和林地、绿地命名权。
各地要结合提高学生绿化环保意识和普及绿化知识教育，提倡和鼓励学生参与绿地认养活动。可以学校、班级、团支部或少先队等集体名义认养，也可以学生个人名义认养。学生认养以管护、保洁为主。
　　（三）要正确处理好绿地认养与专业绿化管理的关系。绿地认养要采用先进科学的技术，讲究园艺技术和养护管理水平，有利于绿地建设和保护。
　　（四）绿地认养不得改变绿地产权关系。认养单位和个人对认养的林木、绿地不享有所有权、使用权、经营权和处理权。认养单位和个人不得以任何理由在认养的绿地内增加建筑物、构筑物，不得改变绿地性质和功能，也不能在竖立的标志牌上标注具有商业广告性质的内容。
　　二、绿地认养的范围、内容、标准与形式
根据认养者认养的绿地所在区域，由当地绿委办会同政府有关行政主管部门确定认养的具体范围、内容、标准和形式。
　　（一）绿地认养的范围与期限。在全市范围内，城市、城镇建成区的公园、公共绿地、居住小区绿地、街道绿地，近郊森林公园、片林及风景旅游区的风景林，道路绿地，临城河道绿地等，都可以由单位和个人认养。各单位庭院附属绿地和“门前三包”树木、绿地不在认养范围。绿地认养的期限至少为一年。
　　（二）绿地认养的内容。一是承担林木种植、绿地建设或改造工作；二是维护绿地、保证绿地不受破坏；三是全面负责绿地养护、保洁和管理工作。认养单位或个人可以选择其中一项或几项内容进行认养。
　　（三）绿地认养的标准。委托认养经费标准为：认养经费标准原则上按市场价格双方协商确定，一般情况下，认种、认养胸径5－6cm的落叶乔木每株30－80元，常绿乔木50－150元；胸径10cm以上的乔木和古树名木的认养资金标准依树木大小及其价值由双方协商确定。认养、认管绿地、片林的经费标准为每平方米不低于8元，认建片林、绿地按有关工程预算标准协商确定。
　　（四）绿地认养的形式。一是直接认养，由认养单位或个人直接负责绿地建设、养护、保洁和管护工作，并监护树木花草及设施不受破坏。二是委托认养，按认养协议，认养单位或个人提供相应的认养资金，由绿委办会商政府有关行政职能部门公开招标，委托有关专业绿化单位进行建设或管理。
　　三、绿地认养工作的管理
　　（一）绿地认养活动是一项新举措，各级政府要高度重视、关心和支持，在政府的统一领导下，各级绿化委员会及其办公室对绿地认养活动要统一组织实施和监督管理，同级林业、城建园林等职能部门要予以积极配合，并给予技术指导。
　　（二）绿地认养协议由各级绿委办统一与认养单位或个人签订。由各级绿委办公开招标，委托林业、园林及具有相应资质的单位进行设计、施工、养护和管理。
　　（三）各级绿委办应给认养绿地的单位和个人颁发荣誉证书。
在认养期限内，认养、认管绿地面积在500平方米以上的可以竖立标志牌，1000平方米以上可享有冠名权；按政府或绿化主管部门批准的规划方案进行出资建设和管理，面积在3000平方米以上的，享有绿地经营权和命名权。
　　荣誉证书、标志牌由市绿化委员会统一设计制作，各县（市、区）绿化委员会组织颁发。
　　（四）绿地认养资金由各级绿委办在同级财政设立专门账户，实行“收支两条线”管理、纳入财政综合预算、专款专用。各级绿委办接收、使用、管理认养资金要接受同级财政、审计部门和上一级绿委办的监督和审查；其资金使用年报每年年底要报同级财政和上一级绿委办备案。
　　（五）各级政府和各有关部门要切实重视绿地认养工作，认真组织宣传发动，搞好技术指导与服务。同时，要充分发挥新闻舆论的导向作用，大力弘扬绿地认养单位和个人的奉献精神。各级绿委办要及时总结经验，开展好表彰活动，推广先进，示范引路，使本市绿地认养活动逐步步入制度化、规范化、科学化轨道，促进该项活动有序健康蓬勃开展。