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山东省日照市人民政府


日照市城市房屋拆迁管理办法


政府令12号


《日照市城市房屋拆迁管理办法》已经2003年7月10日市政府第4次常务会议研究通过，现予发布，自2004年1月1日起施行。

市 长　　于建成　　　　　　　　　

二OO三年八月二十六日　　

日照市城市房屋拆迁管理办法

第一章　总　则

第一条　为加强城市房屋拆迁管理，维护拆迁当事人的合法权益，保障建设项目顺利进行，根据国务院《城市房屋拆迁管理条例》和《山东省城市房屋拆迁管理条例》，结合本市实际，制定本办法。
第二条　在本市城市规划区内国有土地上实施房屋拆迁，并需要对被拆迁人补偿、安置的，适用本办法。
第三条　城市房屋拆迁必须符合城市规划，有利于城市旧区改造和生态环境改善，保护文物古迹。
第四条　拆迁人应当依照本办法的规定，按照市场化运作的原则，对被拆迁人给予补偿、安置；被拆迁人应当在搬迁期限内完成搬迁。
本办法所称拆迁人，是指取得房屋拆迁许可证的单位。
本办法所称被拆迁人，是指被拆迁房屋的所有人。
第五条　市规划建设委员会是全市城市房屋拆迁行政主管部门，对全市城市房屋拆迁工作实施监督管理，市城市建设房屋拆迁管理办公室具体负责市城市规划区内的房屋拆迁管理工作。东港区人民政府建设行政主管部门受城市房屋拆迁行政主管部门委托，负责其辖区内建制镇的房屋拆迁管理工作；莒县、五莲县人民政府建设行政主管部门负责其辖区内的房屋拆迁管理工作；岚山办事处建设部门受市城市房屋拆迁行政主管部门委托，负责其辖区内的房屋拆迁管理工作。
计划、国土资源、公安、物价、文物、工商行政管理等有关部门应当按照各自的职责，协同做好城市房屋拆迁管理工作。

第二章　拆迁管理

第六条　拆迁房屋的单位取得房屋拆迁许可证后，方可实施拆迁。
第七条　申请领取房屋拆迁许可证，应当向房屋所在地的市、县人民政府房屋拆迁管理部门提交下列资料：
（一）拆迁申请书；
（二）建设项目批准文件；
（三）建设用地规划许可证（附红线图）；
（四）国有土地使用权批准文件；
（五）拆迁计划和拆迁方案；
（六）办理存款业务的金融机构出具的拆迁补偿安置资金专用存款证明。
第八条　因收购储备土地项目需要拆迁的，土地收购储备单位应当向房屋所在地的市、县人民政府房屋拆迁管理部门提交以下材料，申领房屋拆迁许可证：
（一）国土资源部门会同计划、财政、规划建设部门共同制定的土地储备计划；
（二）同级人民政府的批准文件；
（三）城市规划部门出具的《收购土地选址意见书》和城市规划部门制定的详细规划、规划条件并附图；
（四）本办法第七条第（一）、（五）、（六）项规定的材料。
城市基础设施建设需要拆迁的，应提交同级人民政府的有关文件。
第九条　市、县人民政府房屋拆迁管理部门应当自收到申请之日起30日内，对申请事项进行审查；经审查，符合条件的，收取拆迁管理费，颁发房屋拆迁许可证。
第十条　房屋拆迁管理部门在发放房屋拆迁许可证的同时，应当将房屋拆迁许可证中载明的拆迁人、拆迁范围、拆迁期限等事项，以房屋拆迁公告的形式予以公布。
房屋拆迁管理部门和拆迁人应当及时向被拆迁人做好宣传、解释工作。
第十一条　拆迁人应当在房屋拆迁许可证确定的拆迁范围和拆迁期限内，实施房屋拆迁。
需要延长拆迁期限的，拆迁人应当在拆迁期限届满15日前，向房屋拆迁管理部门提出延期拆迁申请，房屋拆迁管理部门应当自收到延期拆迁申请之日起10日内给予答复。
第十二条　拆迁人可以自行拆迁，也可以委托具有拆迁资格的单位实施拆迁。接受委托拆迁的单位，必须取得城市房屋拆迁资格证书。
房屋拆迁管理部门不得作为拆迁人，不得接受拆迁委托。
第十三条　拆迁人委托拆迁的，应当向被委托的拆迁单位出具委托书，订立拆迁委托合同，并按照约定支付委托拆迁服务费。拆迁人应当自拆迁委托合同订立之日起15日内，将拆迁委托合同报房屋拆迁管理部门备案。
被委托的拆迁单位不得转让拆迁业务。
第十四条　拆迁范围确定后，拆迁范围内的单位和个人，不得进行下列活动；擅自进行的，不予补偿：
（一）新建、扩建、改建、装修房屋；
（二）改变房屋和土地用途；
（三）租赁房屋；
（四）办理营业执照。
房屋拆迁管理部门应当就前款所列事项，书面通知有关部门暂停办理相关手续，暂停办理的书面通知应当载明暂停期限。暂停期限最长不得超过1年，拆迁人需要延长暂停期限的，必须经房屋拆迁管理部门批准，延长暂停期限不得超过1年。
第十五条　在拆迁公告规定的拆迁期限内，拆迁人与被拆迁人应当依照本办法的规定，签订拆迁补偿安置协议。协议签订后应当报房屋拆迁管理部门备案。
协议应当根据不同情况明确下列事项：
（一）被拆除房屋的位置、建筑面积；
（二）拆迁补偿方式；
（三）补偿金额、支付方式、支付期限；
（四）安置用房的面积、安置的地点；
（五）搬家补助费、临时安置费、一次性停产停业补助费；
（六）搬迁期限、搬迁过渡方式、过渡期限；
（七）违约责任；
（八）拆迁当事人认为应当约定的其他事项。
拆迁租赁房屋的，拆迁人应当与被拆迁人、房屋承租人订立拆迁补偿安置协议。
第十六条　拆迁人与被拆迁人就补偿金额达不成协议，需要对被拆除房屋进行评估的，必须由依法成立的具有房地产评估资质的机构办理。
房屋初次评估由拆迁人委托，并承担评估费用。拆迁人可以组织被拆迁人共同选定评估机构，双方达不成一致的，由房屋拆迁管理部门指定。
房屋拆迁管理部门应将房屋拆迁评估机构名单向社会公布。
第十七条　评估结束后，评估机构应当向委托人出具评估报告书。评估结果应当在一定范围内向公众公布，接受监督。拆迁人和被拆迁人有权要求评估机构就评估报告书作出说明。
第十八条　当事人对评估结果有争议的，可以在收到评估报告书之日起5日内，申请复估。申请人对复估结果仍有争议的，可以另选一家符合条件的评估机构重新评估，两家评估机构的评估结果在规定误差范围内的，依原评估结果作为补偿、裁决的依据；两家评估结果超出误差范围内的，由房屋拆迁管理部门组织专家进行鉴定，鉴定的结果作为补偿、裁决的依据。
被拆迁人委托的评估机构评估结果有误的，被拆迁人承担相应的评估费用；拆迁人委托的评估机构评估结果有误的，拆迁人承担被拆迁人选定的评估机构的评估费用。
第十九条　拆迁补偿安置协议订立后，被拆迁人或者房屋承租人在搬迁期限内拒绝搬迁的，拆迁人可以依法向仲裁委员会申请仲裁，也可以依法向人民法院起诉。诉讼期间，拆迁人可以依法申请人民法院先予执行。
第二十条　拆迁人与被拆迁人或者拆迁人、被拆迁人与房屋承租人达不成拆迁补偿安置协议的，经当事人申请，由房屋拆迁管理部门裁决。房屋拆迁管理部门是被拆迁人的，由同级人民政府裁决。裁决应当自收到申请之日起30日内作出。
当事人对裁决不服的，可以自裁决书送达之日起3个月内向人民法院起诉。拆迁人依照本办法规定已对被拆迁人给予货币补偿或者提供拆迁安置用房、周转用房的，诉讼期间不停止拆迁的执行。
第二十一条　被拆迁人或者房屋承租人在裁决规定的搬迁期限内未搬迁的，由房屋所在地的县级以上人民政府责成有关部门强制拆迁，或者由房屋拆迁管理部门依法申请人民法院强制拆迁。
实施强制拆迁前，拆迁人应当就拆除房屋的有关事项，向公证机关办理证据保全。
第二十二条　尚未完成拆迁补偿安置的建设项目转让的，应当经房屋拆迁管理部门同意，原拆迁补偿安置协议中有关权利、义务随之转移给受让人，项目转让人和受让人应当书面通知被拆迁人，并自转让合同签订之日起30日内予以公告。
第二十三条　拆迁人实施房屋拆迁的补偿安置资金必须足额到位，并在当地银行专户储存，不得挪作他用。
房屋拆迁管理部门应与拆迁人、出具拆迁补偿安置资金证明的金融机构，共同签订拆迁补偿安置资金使用监管协议，加强对该项资金的监管使用。实行货币补偿的，被拆迁人应持货币补偿协议书，报房屋拆迁管理部门审核，到银行支取拆迁补偿安置资金；实行房屋产权调换现房安置的，被拆迁人应持房屋补偿协议书，报房屋拆迁管理部门审核，到银行支取或缴纳房屋差价款；实行房屋产权调换期房安置的，拆迁人与被拆迁人先结清差价，拆迁人支取补偿安置资金应凭结清差价的协议和施工进度表，报房屋拆迁管理部门审核，由银行拨付拆迁补偿安置资金。
第二十四条　拆迁人拆除房屋应当在房屋拆除前，到当地城市房地产管理部门办理房屋拆除登记手续，并于房屋拆除后30日内，办理房屋注销登记手续，缴销原房屋权属证书。
第二十五条　拆迁人应当自拆迁期限届满之日起30日内向房屋拆迁管理部门移交拆迁档案资料。
房屋拆迁管理部门应当建立、健全拆迁档案管理制度，加强对拆迁档案资料的管理。

第三章　拆迁补偿与安置

第二十六条　拆迁人应当依照本办法规定，对被拆迁人给予补偿。被拆迁房屋的权属、面积、结构、用途等，以房屋权属证书登记内容为准。
拆除违章建筑和超过批准期限的临时建筑，不予补偿；拆除未超过批准期限的临时建筑，结合实际使用年限给予适当补偿。未注明使用期限的，使用期限按两年计算。
第二十七条　拆迁补偿的方式可以实行货币补偿，也可以实行房屋产权调换。
除本办法第三十一条第三款、第三十四条第二款规定的以外，被拆迁人可以选择拆迁补偿方式。
第二十八条　拆迁房屋货币补偿的金额，根据被拆迁房屋的区位、具体用途、建筑面积等因素，以房地产市场评估价格确定。
第二十九条　被拆迁人应当配合评估工作，无故阻碍评估的，以被拆迁房屋的房屋所有权证、土地使用权证登记面积为准，参照同类房屋的补偿作为补偿、裁决的依据。
第三十条　拆除非住宅房屋的所有人具备下列条件的，其房屋应当按照营业用房给予补偿：
（一）持有的房屋所有权证用途栏内标明“营业”或者“生产”等字样；
（二）取得营业执照、税务登记证并有纳税记录；
（三）房屋所有权证、营业执照和税务登记证注明的营业、生产的地点、时间相一致。
营业用房的补偿办法按照本办法第二十八条、三十一条、四十条的规定执行。
第三十一条　实行房屋产权调换的，拆迁人与被拆迁人应当依照本办法第二十八条的规定，计算被拆迁房屋的补偿金额和所调换房屋的价格，结清产权调换的差价。
被拆迁人实行房屋产权调换的，拆迁人应当承担办理房屋产权登记手续的有关费用。
拆迁非公益事业房屋的附属物，不作产权调换，由拆迁人给予货币补偿。
第三十二条　拆迁公益事业用房的，拆迁人应当依照法律、法规的规定和城市规划的要求予以重建，或者给予货币补偿。
第三十三条　被拆迁人在协议搬迁期限内搬迁完毕的，拆迁人可以给予适当奖励。
第三十四条　拆迁租赁房屋，被拆迁人与房屋承租人解除租赁关系的，或者被拆迁人对承租人进行安置的，拆迁人对被拆迁人给予补偿。
被拆迁人与房屋承租人对解除租赁关系达不成协议的，拆迁人应当对被拆迁人实行房屋产权调换，产权调换的房屋由原承租人承租，被拆迁人应当与原房屋承租人重新订立房屋租赁合同。
第三十五条　拆迁人应当提供符合国家质量安全标准的房屋，用于拆迁安置。
第三十六条　拆迁产权不明确的房屋，拆迁人应当提出补偿安置方案，报房屋拆迁管理部门审核同意后实施拆迁。拆迁前，拆迁人应当就拆迁房屋的有关事项向公证机关办理证据保全。
第三十七条　拆迁设有抵押权的房屋，依照国家有关担保的法律执行。
第三十八条　拆迁人应当对被拆迁人或者房屋承租人支付搬迁补助费。
实行房屋产权调换的，在过渡期限内，被拆迁人或者房屋承租人自行安排住处的，拆迁人应当支付临时安置补助费；被拆迁人或者房屋承租人使用拆迁人提供的周转房的，拆迁人不支付临时安置补助费。实行货币补偿的，拆迁人应当付给被拆迁人或者房屋承租人3个月的临时安置补助费。
第三十九条　拆迁人不得擅自延长过渡期限，周转房的使用人应当按时腾退周转房。
因拆迁人的责任延长过渡期限的，对自行安排住处的被拆迁人或者房屋承租人，应当自逾期之日起双倍支付临时安置补助费； 对周转房的使用人，应当自逾期之日起付给临时安置补助费。
第四十条　因拆迁非住宅房屋造成停产、停业的，拆迁人应给予适当补偿。
第四十一条　年度房屋重置建安单价、附属物补偿标准和搬迁补助费、临时安置补助费、停产停业损失补助费等的具体标准，由房屋拆迁管理部门、价格主管部门制定，报市人民政府批准后公布执行。

第四章　法律责任

第四十二条　违反本办法规定，未取得房屋拆迁许可证，擅自实施拆迁的，根据《城市房屋拆迁管理条例》第三十四条规定，由房屋拆迁管理部门责令停止拆迁，给予警告，并处已经拆迁房屋建筑面积每平方米20元以上50元以下的罚款。
第四十三条　拆迁人违反本办法的规定，以欺骗手段取得房屋拆迁许可证的，根据《城市房屋拆迁管理条例》第三十五条规定，由房屋拆迁管理部门吊销房屋拆迁许可证，并处拆迁补偿安置资金1%以上3%以下的罚款。
第四十四条　拆迁人违反本办法的规定，有下列行为之一的，根据《城市房屋拆迁管理条例》第三十六条规定，由房屋拆迁管理部门责令停止拆迁，给予警告，可以并处拆迁补偿安置资金3%以下的罚款；情节严重的，吊销房屋拆迁许可证：
（一）未按房屋拆迁许可证确定的拆迁范围实施房屋拆迁的；
（二）委托不具有拆迁资格的单位实施拆迁的；
（三）擅自延长拆迁期限的。
第四十五条　接受委托的拆迁单位违反本办法的规定，转让拆迁业务的，根据《城市房屋拆迁管理条例》第三十七条规定，由房屋拆迁管理部门责令改正，没收违法所得，并处合同约定的拆迁服务费25%以上50%以下的罚款。
第四十六条　房屋拆迁管理部门违反本办法规定核发房屋拆迁许可证以及其他批准文件的，核发房屋拆迁许可证以及其他批准文件后不履行监督管理职责的，或者对违法行为不予查处的，根据《城市房屋拆迁管理条例》第三十八条规定，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分；情节严重，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第五章　附　则

第四十七条　本办法实施前，已发布拆迁公告的拆迁项目，按原政策规定执行。
第四十八条　在本市城市规划区外国有土地上实施房屋拆迁，并需要对被拆迁人补偿、安置的，参照本办法执行。
第四十九条　本办法自2004年1月1日起施行。
　


广东省中山市人民政府


关于印发中山市经济责任审计操作办法（试行）的通知
中府﹝2008﹞29号

火炬区管委会，各镇政府、区办事处，市属各单位：
现将《中山市经济责任审计操作办法（试行）》印发给你们，请贯彻执行。

中山市人民政府
二○○八年三月四日

中山市经济责任审计操作办法（试行）

第一条 为进一步规范我市党政领导干部和国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计工作，完善村级主要负责人经济责任审计制度，提高审计质量，明确审计责任，防范审计风险，根据《中华人民共和国审计法》、《广东省农村集体经济审计条例》、《广东省党政领导干部任期经济责任审计操作办法（试行）》（粤审法〔2002〕175号）、《广东省国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计操作办法（试行）》（粤审经责〔2004〕96号）和有关审计规章的规定，结合我市实际，制定本办法。
第二条 本办法是围绕我市各级机关、事业单位党政领导干部，市、镇（区）属国有（集体）企业及国有（集体）控股企业领导人员和农村集体经济主要负责人（以下统称经济责任人）任期经济责任审计目标，按照审计流程，对审计任务组织安排、准备、实施到审计终结的操作规定。
第三条 本办法适用于我市国家审计机关、内部审计机构、镇（区）审计办（以下简称审计部门）按照国家有关规定，对依法属于审计监督对象的经济责任人在任职期间对本地区、本部门或者本单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动应负经济责任的履行情况进行的审计监督。
第四条 经济责任审计按照“分级管理、分工负责、分级实施、上级抽检”的原则，各级干部管理部门管理的干部由同级审计部门组织实施（农村集体经济主要负责人任期经济责任审计由各镇区政府组织实施）；部门（单位）内部管理的干部，由部门（单位）自行组织实施，各级审计部门可根据工作需要，委托有资质的社会审计组织开展审计，审计经费应纳入当年单位经费预算。
第五条 经济责任审计应加强计划性，坚持“集中管理、统一安排、突出重点、量力而行”的原则。每年年底前，根据各级党委、政府的要求，由审计部门根据委托部门提交的被审计单位名单对其分别进行审前调查，核实工作量，草拟下一年度审计计划，报同级联席会议（领导小组）研究讨论确定。审计部门按照联席会议（领导小组）确定的审计计划统筹安排审计工作，编制审计工作方案，并依据委托部门的通知，安排审计人员组织实施。市属行政企事业单位，除市审计局直接审计的以外，其他应当接受任期经济责任审计的对象，由主管部门根据有关规定及实际情况制定审计计划，报市审计局备案。
第六条 拟定经济责任审计计划时遇有下列无法正常实施经济责任审计的情况，一般不宜安排经济责任审计：
（一）经济责任人任职的单位已被撤并，有关当事人已经无法找到，无法实施审计的；
（二）已定居国外或失踪、死亡的；
（三）已离开任职的岗位二年以上的；
（四）已被提拔、任用到可能影响经济责任审计公正进行岗位的；
（五）已被纪检监察机关或司法机关立案调查的；
（六）其他无法实施经济责任审计的情况。
第七条 拟定经济责任审计计划时遇有下列情形应优先安排审计：
（一）党委、政府要求优先安排的任务；
（二）领导干部已临近退休年龄；
（三）群众反映问题较多的单位。
第八条 组成审计组。确定经济责任审计项目后，审计部门应根据任务情况，选派两名以上具有较高政策水平和相当业务水平的审计人员组成审计组，并指定审计组组长。审计组实行组长负责制。
第九条 审前调查和学习。
审计组实施项目审计前，应当依照《审计方案准则》和委托部门的要求，开展审前调查。审前调查的主要内容包括：
（一）分析、掌握委托部门对该审计事项的特别要求，了解审计期间和审计范围；
（二）走访纪检监察机关，听取他们对被审计经济责任人的意见和有关情况；根据需要，审计部门可请求纪检监察机关予以配合、支持；
（三）审计部门分管领导或审计组组长与有关人员，在两2人以上参加，可与被审计经济责任人谈话，了解其任职、分工的主要情况，任期内所负责的主要工作和重大经济决策活动，以及遵纪守法的有关情况；
（四）了解并收集被审计经济责任人所在单位财政财务收支概况、机构设置、职责分工、财务运作流程、财务软件的使用以及被审计经济责任人履行经济责任的基本情况；
（五）了解并收集涉及被审计经济责任人所在单位的特殊政策及其他相关文件资料；
（六）查阅了解以往审计的情况，利用原有的审计档案资料；
（七）查阅了解被审计经济责任人任期内有关经济监督管理部门及检查机构作出的重大事项检查结果、处理意见及纠正情况的有关资料。
学习内容主要是与任期经济责任审计有关的法律、法规和政策，被审计单位会计核算程序和方法以及必要的审计技术和方法等。
第十条 编制审计实施方案。审计组在审前调查和学习的基础上，根据《审计方案准则》和被审计单位的实际情况编制审计实施方案。重大审计项目的审计方案应征求委托部门的意见。审计实施方案的主要内容包括：审计依据，被审计的经济责任人姓名及其所在单位名称和基本情况，审计目标，审计的范围、内容、重点、要求、方式和延伸审计单位，重要性水平的确定及审计风险的评估，审计进点时间、具体实施步骤，审计组组长、审计组成员及其分工，编制日期及审批意见。
审计组编制审计实施方案所涉及的审计时限范围，按如下情况确定：
（一）任职时限较长（一届以上）且未进行年度和届中审计的，重点审计最后一届任期；
（二）已进行年度和届中审计的，可重点审计最后一届任内未审计的年度。并根据需要追溯或延伸到相关年度和阶段。
第十一条 审计实施方案的审核。编制完成的审计实施方案应当经审计组所在部门负责人审核后，报主管领导审批。
审计实施方案应贯彻于审计的全过程，在执行过程中，如因具体情况需要修改和补充的，应按规定程序报本单位主管领导批准，并做好记录。
第十二条 编写、送达审计通知书并进行审前公示。审计组根据审计实施方案要求，编写审计通知书。审计通知书经审计部门主管领导审批后，审计组应在进点实施审计3日前，向被审计的经济责任人所在部门、单位送达审计通知书，同时抄送被审计经济责任人和委托单位，办理送达签收手续，并在被审计经济责任人所在部门、单位的适当位置进行审前公示。
第十三条 召开进点会。实施审计时，由审计部门领导带队进点。应召开由被审计经济责任人和经济责任人及其所在部门、单位班子成员及和有关财务人员参加的审计进点座谈会，通报审计工作安排，提出审计要求。重大审计项目进点时，可提请干部管理、纪检监察等部门参加，由干部管理、纪检监察等部门提出工作要求和配合的事项。
第十四条 进驻被审计单位。审计组进点后应主动听取纪检监察、干部管理等有关部门对被审计经济责任人及其所在单位的意见。向财政财务等有关部门收集审计所需资料，办理资料交接手续，并签收被审计经济责任人及其所在单位的承诺书。
第十五条 对非法干预、阻挠审计部门和审计人员进行审计，拖延提供或提供虚假材料等行为负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，审计组应及时向部门领导报告，采取相应的措施。
第十六条 评审内部控制制度。结合党政领导干部及企业领导人员任期经济责任审计和农村审计的特点，在调查和了解内部控制的基础上，审计组应对经济责任人所在单位的财政财务收支活动的运行是否符合相关内部控制制度进行符合性测试，运用审计的专业技术与手段判断测试结果并对其做出评价，相应作出是否对原审计实施方案中实质性测试程序和内容进行调整。如果被审计单位规模较小，业务简单，内控环境很差或被审计单位近期已接受过审计，其内部控制情况变化不大则无需进行内控调查和测试，直接进行实质性测试。
第十七条 进行实质性测试。根据符合性测试结果确定的审计内容和重点，运用审核、观察、询证、监盘、计算和分析性复核等方法，对财政、财务收支和各项经济活动、各项责任经济指标（经济考核指标）、重大决策经济项目、执行国家财经法规、经济政策及遵守廉政规定等情况的真实、合法、效益性进行实质性测试，进而获取审计证据和提出审计意见和建议。
第十八条 审计人员在实质性审查过程中，必须随时就所查问题收集有关的审计证据，并按照审计证据必须具备的客观性、相关性、充分性和合法性要求加以分析、鉴定和综合，形成具有足够数量，能充分证明审计事项的证据组合。
审计人员现场收集的审计证据，经审计组组长复核后，交被审计单位或有关人员签名盖章。被审计单位或有关人员对其审计人员出具的审计证据，拒绝签名或盖章的，审计人员应当在审计证据或另附的材料上，注明拒绝的原因和日期。拒绝签名或盖章的原因不影响事实存在的，该证据仍可作为审计证据。
审计人员到被审计单位实施审计或向有关单位和个人调查时，应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。对审计事项进行调查时，审计人员不得少于2人。
第十九条 审计组实施审计时，可以利用经核实确认后的内部审计机构或社会审计组织的审计结果，涉及经济责任人应承担经济责任的问题，应严格按关联性重新取证。
第二十条 编写审计日记和审计工作底稿。审计人员应当在实施审计过程中编写审计日记。审计日记应记载审计事项的名称、实施审计的步骤和方法、审计查阅的资料名称和数量、审计人员的专业判断和查证结果、突出情况及其他需要记录的情况；
对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为以及对审计结论有重要影响的审计事项，审计人员应当在编写审计日记的基础上，编制审计工作底稿。其他审计事项以审计日记记载审计事项的查证过程和结果。审计工作底稿应记载审计过程中获取的证明材料的名称、来源、内容和时间等，包括对已查明的审计结果作出的评价意见及其依据。
审计工作底稿应当附有审计证据。审计工作底稿与审计证据的对应关系，应当通过审计证据的索引号来体现。审计证据对应多个审计工作底稿时，应当将审计证据附在与其关系最密切的审计工作底稿后面，并在其他审计工作底稿上予以注明。
第二十一条 复核审计工作底稿。复核要点包括：审计实施方案确定的审计事项是否实施了审计；审计实施方案确定的具体审计目标是否实现，审计步骤和方法是否执行；事实是否清楚；获取的审计证据是否合法、充分、适当；引用的法律法规是否准确；审计结论是否恰当；其他有关重要事项。
复核人员不得涂改和撤换审计人员的审计工作底稿，对存在的问题可督促编制人员及时修正，并编制相应工作底稿，同时要保留修改前底稿。复核后应签名并书面表示复核意见。
第二十二条 汇总审计工作底稿。审计人员对经复核后的审计工作底稿应按照审计事项的内容及问题性质进行分类、归集、排序和分析整理。
第二十三条 初步交换意见。汇总审计资料后，应对审计情况和发现的问题进行综合评价，形成初步审计意见，并与被审计经济责任人及其所在单位就一些必要的事项初步交换意见，对事实不清、不完整的事项进一步查实。
第二十四条 编制审计报告。审计组应根据审计结果，列出提纲，指定专人起草审计报告，形成审计报告（征求意见稿）。
审计报告的格式内容主要包括：审计的基本情况，即审计工作的基本情况（审计范围、方法等），被审计单位基本情况；审计评价，审计中发现的主要问题及处理意见；审计建议（审计报告格式样本由市审计局另行规定）。
第二十五条 下列事项不在审计报告中反映，可形成单独的专题报告或在审计结果报告中反映。具体内容如下：
（一）审计发现经济责任人违反有关廉政规定，需要移交纪检监察部门进一步调查处理的问题；
（二）审计发现经济责任人涉嫌经济犯罪，需要移交司法机关立案处理的问题；
（三）审计发现被审计单位的其他人员有违纪违法行为或涉嫌经济犯罪行为，需要移交纪检监察部门或司法机关进一步调查处理的事项；
（四）党委、政府指令审计的重大事项和组织部门委托审计的群众举报事项等重要事项；
（五）其他需要单独反映或在审计结果报告中反映的事项。
第二十六条 审计报告（征求意见稿）经部门负责人审核后，报本单位分管领导同意，邀请委托部门一起征求被审计经济责任人及其所在单位的意见。被审计经济责任人及其所在单位对审计报告（征求意见稿）有异议的，审计组应当对有关问题进一步研究核实，并作出书面说明，必要时，应当修改审计报告，并保留修改前意见和修改理由。
审计组应当将审计报告（征求意见稿）、被审计经济责任人及其所在单位对审计报告的书面意见报送本单位分管领导。一般审计项目的审计报告，由分管领导召开小型审计业务会议讨论审定，参加人员包括审计部门分管领导、审计组所在部门负责人、审计组和其他有关人员；重要审计项目的审计报告，由分管领导提议，经审计部门主要负责人同意，或审计部门主要负责人提议，召开审计业务会议讨论审定，参加人员包括审计组和所在部门负责人以及分管领导提议的有关人员。审计组负责审计业务会议的记录工作，并经会议主持人签阅。
第二十七条 进行审计复核。审计报告实施三级复核，审计组根据审计业务会议意见修改审计报告，并在三个工作日内（特殊情况下，时间可以适当延长，但最长不得超过七个工作日，下同）代拟审计部门有关文书（包括正式审计报告、审计结果报告、审计决定等）。审计结果报告的标题统一为“中山市×××（具体审计部门）关于×××（被审计经济责任人的任职单位、职务及姓名）同志任期（中）经济责任审计结果报告”，审计结果报告的主要内容应在审计报告的基础上形成，一般会计核算问题或与被审计领导干部经济责任不相关的问题不在审计结果报告中反映，内容格式参照审计组审计报告，表述上做到层次分明、事实清楚、结论明确、简明易懂、文字精炼，充分考虑报告使用者的阅读和理解。
第二十八条 送达审计文书。审计部门将审计结果报告送达被审计经济责任人及其所在单位的同时，按干部管理权限分别报送同级党委、政府、纪检监察和干部管理部门，各有关部门要充分运用审计结果。
第二十九条 检查审计决定执行情况。审计部门自审计决定生效之日起三个月内，应当检查审计决定的执行情况，并按一定程序将审计结果及被审计单位整改情况在一定的范围内公告，并逐步扩大审计公告范围。具体公告办法参照《中山市审计局审计（审计调查）结果公告办法（试行）》。
第三十条 审计项目立卷归档。审计档案实行审计组负责制，审计组应在审计实施方案中确定立卷责任人，及时收集审计项目的文件资料，进行初步整理并经审计组长审核后，按照规定的立卷归档办法在规定时间内向综合档案室移交，并办理移交手续。
第三十一条 审计对象的分类：为科学安排我市领导干部任期经济责任审计任务，根据不同类型、不同单位领导干部的经济管理权限及其所在单位的工作性质、经济活动规模、掌握财政资金量大小等对我市经济责任审计对象实行分类管理。通过分类管理，对不同类别的审计对象有针对性地开展审计，做到既全面审计，又突出重点，讲求效率。
市经济责任审计对象分为a、b、c、d、e五大类。
a类：24个镇区，重要经济主管部门，经济活动总量较大、掌握财政资金较多的财政、农业、民政、文教卫生、交通（公路）、建设、社保等市直属机关及事业单位。
b类：授权经营的市属国有及国有控股企业。
c类：有下属单位或专项经费（包括：科技三项、农、林、水、电等）的市直属机关（事业单位）及以及规模和资金总量较大的市属公办院校、科研单位等。
d类：党委部门，人大政协，群众团体，属下无独立经济组织或资金总量和规模较小的政府部门、政法机关、事业单位等。
e类：镇区所属部门企事业单位和村（组）级集体经济。
经济责任审计对象的分类原则上应保持相对稳定，如需调整，需由市经济责任审计工作联席会议（领导小组）研究决定。
第三十二条 确定审计重点。经济责任审计以财政财务收支审计为基础，结合预算执行和绩效审计，根据干部管理部门的具体要求和被审计对象所在单位的实际情况，围绕经济责任人所负经济责任的相关事项，运用专业技术和手段进行判断与确定审计重点。坚持以科学发展观作为评价领导干部经济责任的根本标准指导思想，从领导干部管理经济运作的能力入手，评价其经济责任履行和工作绩效。
a类单位的经济责任审计，应以财政预算执行审计为基础，突出对重要财政性资金和专项资金使用绩效的审计。
b类单位的经济责任审计，应突出对董事长经济决策的科学性、民主性和决策的绩效，以及总经理执行的一致性和执行效果、管理的规范科学进行审计。
c类单位的经济责任审计，应侧重审查专项经费的管理和使用情况，以评价专项经费的使用效益；并重点关注被审计单位的内部管理、内部分配及内控制度的建立和执行情况。
d类单位的经济责任审计，应侧重审查单位预算编制和执行情况；内部管理、内部分配、内控制度的建立和执行情况；个人遵守党纪、政纪和廉洁自律有关规定情况。
e类单位的经济责任审计，应侧重审查内部控制制度的建立与执行情况；财务收支的真实性、合法性、合理性和有效性；集体土地的征用和转让增减变动情况；干部收入、社员分配及集体福利情况；涉农资金的使用和管理情况，基本建设和对外投资的管理和效益情况；实绩考核指标中相关经济指标完成情况；干部遵守财经法纪和廉洁自律有关规定情况。
第三十三条 市属行政企事业单位和镇区每年应组织进行内部审计，审计报告于当年三月底之前提交市审计局，由市审计局在内审结果的基础上进行重点抽查。具体实施方式：
a类 实行“任中必审加离任审计”。由市审计局组织实施， 属于市审计局重点审计监督对象，采用国家审计、内部审计、社会审计有机结合的审计方式。
b类 实行“内部年审制，加必要的年度抽审”。由市审计部门组织抽审，也可以采用委托内部审计或社会审计机构实施审计的方式。市国资委根据履行出资人职责的需要，以及干部管理权限和下管一级的原则，可以组织内部审计或委托社会中介机构对监管的二级市属国有及国有控股企业实施任期经济责任审计或任中经济责任审计。
c类 实行“内部年审制，加同级财政预算执行延伸审计”。由市审计部门和内审机构组织实施，采用在内部审计的基础上结合每年市财政同级审计作延伸专项审计。
d类 实行“采取单位年度决算报告制”。由单位内审机构或单位委托社会中介机构进行年度决算审计，审计报告和所发现需要向有关部门报告的专题报告报市审计局备案。
e类 实行“采取单位年度审计报告制”，由镇区审计办或镇区委托社会中介机构组织实施，市审计局具体指导，审计结果以年度综合报告和所发现需要向有关部门报告的专题报告报市审计局备案。
第三十四条 本办法自发布之日起试行。